Hľadaj Zobraz: Univerzity Kategórie Rozšírené vyhľadávanie

45 035   projektov
0 nových

Možnosti využitia dane z príjmu k stimulácií daňových subjektov

«»
Prípona
.doc
Typ
diplomová práca
Stiahnuté
3 x
Veľkosť
0,4 MB
Jazyk
slovenský
ID projektu
351
Posledná úprava
06.04.2017
Zobrazené
6 184 x
Autor:
-
Facebook icon Zdieľaj na Facebooku
Detaily projektu
Popis:
Dane ako dôležitá ekonomická kategória zohrávajú v politike a ekonomike každého štátu významné miesto. Vo financovaní štátu majú niekoľko funkcií a jednou z nich je aj ich stimulačný účinok. Aby daňová sústava efektívne plnila túto funkciu, musí spĺňať tieto kritéria:
- jednoznačnosť formulácií zákonných ustanovení a stabilita daňových zákonov,
- rovnoprávnosť podnikateľov a štátu.

Naša daňová sústava je výsledkom procesu daňovej reformy, ktorá sa uskutočnila v rámci transformácie ekonomiky na trhové hospodárstvo. Jej zdokonaľovanie prebieha za pochodu. Vláda pri koncepcii cieľov daňovej politiky vychádza z konkrétnych úloh štátu, ktoré musí prostredníctvom štátneho rozpočtu z finančnej stránky zabezpečovať. Cieľom daní je teda zabezpečiť hlavné príjmy pre štátny rozpočet. Záujmy štátu by však mali byť objektívne zladené s motiváciou podnikateľov. Priznáva sa, že dane môžu mať motivačný účinok len pri nižšom daňovom zaťažení.

Cieľom mojej práce je analyzovať možnosti znižovania daňového zaťaženia a stimulácie podnikateľských subjektov prostredníctvom daní z príjmov.
Na základe takto mnou stanoveného cieľa som svoju prácu rozdelila do štyroch kapitol.
V prvej kapitole sa venujem rôznym makroekonomickým aspektom vplyvu daní na správanie sa podnikateľov pri tvorbe úspor, pri rozdeľovaní zisku, ako aj pri rozhodovaní sa o uskutočnení investícií. Tento vplyv daní umocňuje aj inflácia, ktorá je v našej ekonomike všeobecným javom. Súčasťou tejto kapitoly sú aj ukazovatele merania daní, problémy pri porovnávaní daňového zaťaženia v jednotlivých krajinách a porovnanie výšky a štruktúry daňového zaťaženia u nás a v Českej republike.
V druhej až štvrtej kapitole sa zameriavam na konkrétne možnosti podpory, či motivácie podnikateľských subjektov, ktoré ponúka slovenský zákon o daniach z príjmov.

Kľúčové slová:

daňové zaťaženie

odpisy

úspory

rozdeľovanie zisku

daň z príjmu

podnikanie

inflácia

leasingové odpisovanie

makroekonómia



Obsah:
  • Úvod
    1. Makroekonomický pohľad na vplyv zdanenia na podnikanie
    1.1 Vplyv zdanenia na úspory podnikateľského sektora a na ochotu prijímať riziko podnikania
    1.2 Daňové deformácie vyvolané infláciou
    1.3 Makroekonomické ukazovatele merania daní a ich účinkov
    1.4 Problematika porovnateľnosti daňového zaťaženia medzi jednotlivými krajinami
    1.5 Porovnanie daňového zaťaženia u nás a v Českej republike
    2. Možnosti znižovania daňového zaťaženia fyzických osôb prostredníctvom dane z príjmov fyzických osôb
    2.1 Zníženie daňového zaťaženia fyzických osôb prostredníctvom nezdaniteľných častí základu dane
    2.2 Paušálna daň pre vybrané živnosti, poľnohospodárstvo, lesníctvo a vodné hospodárstvo a úľavy na tejto dani
    2.3 Nominálna sadzba dane z príjmov fyzických osôb ako jeden z ukazovateľov daňového zaťaženia
    3. Možnosti využitia dane z príjmu právnických osôb k stimulácii podnikania
    3.1 Možnosti stimulácie zahraničných investorov prostredníctvom úľavy na dani z príjmov právnických osôb
    3.2 Sadzba dane z príjmov právnických osôb ako nástroj znižovania daňového zaťaženia
    4. Spoločné prvky motivácie podnikateľských subjektov k podnikaniu prostredníctvom daní z príjmov
    4.1 Odpisy ako jeden z významných nástrojov stimulácie podnikateľskej aktivity
    4.1.1 Voľba odpisovej stratégie
    4.1.2 Leasingové odpisovanie
    4.1.3 Zhodnotenie odpisovej politiky
    4.2 Znižovanie základu dane prostredníctvom daňovo uznateľných výdavkov
    4.3 Odpočet daňovej straty ako jeden zo spôsobov zníženia základu dane
    4.4 Odklad platenia dane z príjmov vyplývajúci zo zákona o správe daní a poplatkov
    Záver
    Zoznam použitej literatúry

Zdroje:
  • Zubaľová, A.: Odpisovanie hnuteľného a nehnuteľného majetku u prenajímateľa a nájomcu pri finančnom a operatívnom leasingu, Účtovníctvo, Audítorstvo, Daňovníctvo, 11/1998
  • Kováčová, Z.: Daňové odpisy, DÚPP, 14-15/1999
  • Zubaľová, A.: Zahŕňanie leasingových splátok do daňových výdavkov u nájomcu, Účtovníctvo, Audítorstvo, Daňovníctvo, 6/19999
  • Piršelová, D.: Milionárska daň - áno či nie?, Hospodárske noviny, 15.1.1998
  • Oláh, M.: Cesty prekonávania nedostatkov v daňovej motivácií podnikania, Finančný radca, 18/2001
  • Petrenka, J.: Daňová zaťaženosť a daňová únosnosť v podmienkach Slovenskej republiky a jej niektoré dôsledky, Účtovníctvo, Audítorstvo, Daňovníctvo, mimoriadne číslo, 1997
  • Salanciová, D.: Paušálna daň ÁNO či NIE?, PORADCA 7/2000
  • Faiglová, S.: Zmeny v paušálnej dani aj v roku 2002 - I.časť, Hospodárske noviny, 22.11.2001
  • Veselská, J.: Uplatňovanie daňového úveru v nadväznosti na zákon o daniach z príjmov, EPP, 10/2001
  • Piršelová, D.: Nezdaniteľná časť základu dane v rokoch 2000 a 2001, EPP, 10/2001
  • Plačko, Z.: Aj stratové právnické osoby budú zrejme platiť daň z príjmov, Trend, 7.11.2001
  • Reforma daní - náčrt budúcej daňovej politiky (skrátený materiál), Hospodárske noviny, 18.7.2001
  • Nováková, A.: Odpočet straty u právnickej osoby, PORADCA, 4/2001
  • Vydrová, M.: Odklad platenia dane alebo zaplatenie dane v splátkach, DÚPP, 8/2000
  • Sekerková, Ľ.: Ako odpočítavať stratu po novom?, DÚPP, 11/2000
  • Ďurajka, B.: Možno či nemožno na Slovensku znížiť dane?, Trend, 11.4.2001
  • Borodovčák, M.: Ako ďalej v znižovaní daňového zaťaženia na Slovensku?, Dane a účtovníctvo v praxi, č.12/2001
  • Novela zákona o daniach z príjmov právnických osôb účinná od 1. januára, Hospodárske noviny, 16.1.2002
  • Ručinský, R.: Minimálna preddavkovo platená daň je ďalšou prekážkou podnikania, Trend, 30.1.2002
  • Heidlerová, S.: Vypomáhajúca osoba - zníženie daňového zaťaženia, Finančný radca, 12/2001
  • Baštincová, A.: Komparatívna analýza daňového zaťaženia podnikateľských subjektov v SR a v ČR v roku 2000, Účetníctví, č.2/2001
  • Daňové zaťaženie (materiál pripravený na rokovanie vlády), Mzdy a financie č. 16/2001
  • Pauličková, A.: Oslobodenie od dane z príjmov od 1. januára 2002 - II.časť, Hospodárske noviny, 13.2.2002
  • Burák, E.: Ako si legálne znížiť daň?, EPP 11-12/2000
  • Salanciová, D.: Daňové odpisy v roku 2000, Dane a účtovníctvo v praxi, 10 -11/2000
  • Marušin, J.: Odpisy predmetu leasingu, Finančný radca, 17/2001
  • Javorský, J.: Priemerná paušálna daň je menej ako šesťtisíc, Hospodárske noviny, 18.11.2001
  • Odpisy, PORADCA č.1, 1998
  • Zákon 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení noviel
  • Zákon 286/1992 Z.z. o daniach z príjmov v znení noviel
  • Zákon 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov v znení noviel
  • Kubátová, K.,Vítek, L.: Daňová politika (Teórie a praxe), CODEX Bohemia, s.r.o., Praha, 2000
  • Mankiw, N. Gregory: Zásady ekonómie, GRADA Publishing, Praha, 2000
  • Lipták, J.: Verejné financie, SÚVAHA spol. s r.o., Bratislava, 1999
  • Svátková, S.: Bakalarské minimum z daní, TRIZONIA, Praha, 1994
  • Samuelson, P.A., Nordhaus, W.D.: Ekonómia 2, BRADLO, Bratislava, 1992